Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполняем декларацию для получения вычета по расходам на обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как указывалось выше, сумма налогового возврата за образование детей составляет 50 000 рублей в год на каждого ребенка. Налоговый вычет на обучение двоих детей составляет 100 000 рублей соответственно (50 000 рублей на каждого ребенка).
Возврат налога за учебу двоих детей
Пример 3. Исходные данные:
- в 2018 году была оплачена учеба дочери матерью в размере 6000 рублей;
- в 2018 году было оплачено матерью обучение сына на курсах английского языка и в спортивной секции в размере 15000 рублей;
- в конец года мать собирает документы для того, чтобы получить вычет за обоих детей.
Решение:
- за обучение дочери мать может получить компенсацию только в размере 6500 рублей, так как сумма расходов превысила установленный лимит;
- за сына мать получит компенсацию в размере 1950 рублей (15000 * 13%);
- общая сумма компенсации, указанная в декларации составит: 6500+1950 = 8450 рублей.
Сроки сдачи отчета в 2023 году
Если гражданин или частный предприниматель отчитывается перед государством о собственных доходах отчетного года для уплаты НДФЛ, ему следует сформировать и подать 3-НДФЛ в срок до 30 (тридцатого) апреля того года, который непосредственно следует за годом получения этих доходов.
Чтобы задекларировать налогооблагаемые доходы, полученные физическим лицом за минувший 2022 год, необходимо подготовить отчетность и сдать её в срок до 02.05.2023.
Физическое лицо – плательщик НДФЛ – должно уплатить налог с задекларированных доходов в срок до 15.07 года подачи формы. Иными словами, за 2022 год крайний срок уплаты подоходного налога физ лицом – 16 июля 2023 года.
Если же данная форма заполняется гражданином для получения вычета по НДФЛ, её можно подать в любой момент на протяжении текущего года. Конкретные сроки на этот случай не устанавливаются.
Важно учитывать лишь то, что такие налоговые вычеты могут предоставляться государством исключительно за три последних года.
Штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в ИФНС составляет 1000 руб. Если это сопровождается несвоевременной уплатой НДФЛ, то добавляются пени от суммы долга.
Как подать декларацию на возврат подоходного налога за учебу?
Декларация 3-НДФЛ для возврата налога по расходам на обучение представляется в ИФНС одним из способов:
- самому сдать в окно бумажный бланк;
- сдать в окно — на флешке;
- через представителя, имеющего нотариальную доверенность, в окно;
- по почте — нужно будет сделать опись и заверить все копии у нотариуса;
- по ТКС — нужно иметь учетную запись на сайте ФНС и сертификат усиленной цифровой подписи;
- через МФЦ — самому или через доверенное лицо.
К декларации обязательно прикладываются (в случае удаленной отправки — прикрепляются скриншоты) документы:
- заявление;
- справка 2-НДФЛ для налоговой на возврат за обучение;
- договор с образовательным учреждением;
- квитанции об оплате учебы;
- справка об обучении на очном отделении;
- копия лицензии учебного заведения.
Все документы должны быть в копиях и оригиналах.
Условия получения вычета за обучение
Основным условием получения вычета является наличие у вас доходов, относящихся к основной налоговой базе (например, заработной плате). Если за год сумма налоговых вычетов оказывается больше, чем вычеты, учитываемые в основной налоговой базе, то остаток вычетов учитывается по итогам этого же года при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества или доли в нем, по доходам в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, а также в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Вычетом на обучение ребенка является уменьшение налогооблагаемых доходов налогоплательщика на сумму расходов на оплату обучения по очной форме в образовательных организациях следующих лиц:
- своих детей в возрасте до 24 лет;
- лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем, в возрасте до 18 лет;
- лиц, в отношении которых прекращена опека или попечительство, в возрасте до 24 лет.
Размер вычета составляет 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Список сопроводительных документов
Декларация заполнена и распечатана. Теперь нужно собрать весь пакет документов. Помимо самой 3-НДФЛ потребуется:
- Справка 2-НДФЛ;
- Копия договора на обучение и всех доп. соглашений к нему, если были изменения стоимости услуг;
- Копии документов (квитанции, платежки, чеки), подтверждающих расходы.
Проверьте, чтобы в договоре или доп. соглашении была прописана стоимость и форма обучения, присутствовали реквизиты лицензии.
Если финансировалось обучение третьего лица, дополнительно понадобятся:
- Документы о родстве (свидетельства о рождении, договор об опекунстве и др.);
- Справка об очной форме обучения;
Кто может оформить возврат
Право на социальный вычет имеет любой налоговый резидент страны, если он соответствует следующим требованиям:
- Имеет доход, который облагается налогом.
- Имел затраты на обучение в течение прошлых 3 лет.
- Подал в ФНС декларацию и все обязательные документы в установленном порядке.
- Все затраты подтвердил документально.
Оформить социальный вычет можно при затрате средств на обучение для себя и для близких родственников, к которым относятся:
- сестры/братья,
- супруги,
- несовершеннолетние дети,
- родители.
Но надо знать установленные максимальные лимиты, в пределах которых может быть оформлен налоговый вычет:
- Вычет не может превышать сумму уплаченных налогов за указанный период.
- За собственное обучение, а также своих сестер/братьев, супруги, родителей можно вернуть только 13% со 120 тысяч рублей. Эта сумма составит 15600 рублей в год.
- За обучение детей можно вернуть только 13 % с 50 тысяч рублей в год за каждого ребенка, что составит 6500 рублей.
При этом последние 2 пункта могут суммироваться, таким образом, можно отдельно вернуть средства за свое обучение и за обучение своих детей дополнительно.
- В пункте «Номер корректировки» указывается чаще всего «0», поскольку обычно человек подает первичную декларацию. Когда же документ оформляется уже второй раз, то цифра будет «1».
- В «Налоговый период» вписывается «34», что соответствует календарному году, после чего указывается год подачи, то есть в случае Александра — 2020.
- Далее нужно проставить номер инспекции, куда предоставляется декларация.
- В коде плательщика, указывается «760». Это обозначение физического лица.
- Далее данные точно соответствуют паспортным: ФИО, дата и город рождения, сведения о самом документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства.
- Ниже вписывается количество страниц декларации, а также ксерокопий документов, приложенных к ней.
- Достоверность сведений подтверждается в левой нижней части, где пишется номер 1, указывается еще раз ФИО, а затем все это подписывается заявителем и проставляется дата подачи.
Как заполнить раздел 2 построчно
| Строка | Что пишем |
| 001 | 13% |
| 002 | 3 |
| 010 и 030 | Сумму из строки 070 листа А |
| 040 | Сумму из пункта 4 листа Е1 |
| 060 | Сумма из строки 030 минус сумма из строки 040. Если получилось отрицательное число, то ставьте 0. |
| 070 | Умножьте сумму из строки 060 на 13% |
| 080 | Сумму из строки 100 листа А |
| 120 | Сумма из строки 070 минус сумма из строки 080 |
| 131 | Аналогично строке 120 |
| 140 | Сумма из строки 080 минус сумма из строки 070. Но не более, чем сумма из строки 080 |
Особенности налогового вычета за обучение
Налогоплательщики, являющиеся гражданами России, могут претендовать на возврат налогового вычета за обучения в строго определенных случаях. Зависит это от ряда факторов, которые необходимо знать. Так, положительное решение может последовать, если:
- Налогоплательщик оплачивал свое обучения. Форма получения образования значения не имеет.
- Оплата производилась за учебу своего ребенка, родных братьев и сестер, до достижения ими 24-летнего возраста. Форма обучения должна быть очной.
- Ребенок, не достигший 18-летия, обучающийся на платной основе, находится под опекой, и до 24 лет, если у него дневная форма обучения.
- Воспользоваться возвратом может один из родителей, который такой льготой не пользовался, независимо от того, кто заключал договор на обучение.
- Учебное заведение должно иметь лицензию на обучение.
- При заключении договора с учебным заведением работодателем одного из родителей. Согласно правовым нормам, он является налоговым агентом. Только возвратив деньги работодателю, отец или мать смогут применить социальный вычет.
- При подтверждении статуса иностранного ВУЗа, возможен возврат при оплате учебы за границей.
- В пункте «Номер корректировки» указывается чаще всего «0», поскольку обычно человек подает первичную декларацию. Когда же документ оформляется уже второй раз, то цифра будет «1».
- В «Налоговый период» вписывается «34», что соответствует календарному году, после чего указывается год подачи, то есть в случае Александра — 2017.
- Далее нужно проставить номер инспекции, куда предоставляется декларация.
- В коде плательщика, указывается «760». Это обозначение физического лица.
- Далее данные точно соответствуют паспортным: ФИО, дата и город рождения, сведения о самом документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства.
- Ниже вписывается количество страниц декларации, а также ксерокопий документов, приложенных к ней.
- Достоверность сведений подтверждается в левой нижней части, где пишется номер 1, указывается еще раз ФИО, а затем все это подписывается заявителем и проставляется дата подачи.
Заполнение декларации в программе
Во вкладке Задание условий нужно выбрать «Номер инспекции». Возврат будет осуществлять ваша налоговая по месту прописки. Ее номер можно уточнить на сайте ФНС.
Если вы ранее уже подавали 3 НДФЛ за 2021 год, то нужно будет изменить «Номер корректировки». Она ставится, если декларация подается повторно в случае изменения, исправления или добавления данных. Если эта ваша первичная декларация, корректировка будет стоять 0. Остальные данные в этой вкладке остаются по умолчанию.
Вкладка «Сведения о декларанте» заполняется в соответствии с вашими паспортными данными. Во вкладке «Адрес» у вас может возникнуть вопрос, что такое ОКТМО и где его взять. ОКТМО показывает, к какому городу, деревне или поселку относится ваш дом. Посмотреть свой ОКТМО можно на сайте ФНС. Код ОКТМО в декларации на обучение ставить не обязательно.
При заполнении декларации обязательно указывайте свой действующий телефон. У ФНС могут возникнуть к вам вопросы, без решения которых деньги не будут выплачены.
Вкладка «Доходы, полученные в РФ» – это данные из вашей справки 2 НДФЛ. Нажав на зеленый плюсик, вы заполняете название организации ИНН/КПП и ОКТМО. Обязательно ставим галочку для расчета стандартных вычетов. В дальнейшем программа сама рассчитает ваш вычет на детей.
Во вкладке «Вычеты» нас интересуют Стандартные и Социальные. Вторые даются только детям, являющимся иждивенцами. Иждивенцами в налоговой инспекции считаются несовершеннолетние дети до 18 лет и учащиеся на очном обучении до 24 лет. Если у вас имеются такие, проставьте их количество. Если у вас трое и больше детей или есть дети-инвалиды, для них в программе предусмотрены разные строчки.
В «Социальных вычетах» ставим галочку «Предоставлять социальные налоговые вычеты». По квитанциям прописываем суммы, оплаченные за обучение.
Расчет возврата программа производит автоматически. Результат можно посмотреть, нажав на Просмотр, на втором листе декларации будет сумма возврата.
Есть важный нюанс заполнения 3-НДФЛ на обучение ребенка в 2016 году, который родителям не следует упускать из вида. Дело в том, что заявить образовательный вычет на детей – это право именно родителя (опекуна/попечителя) ребенка. Строго говоря, ребенок здесь никакой роли не играет. Поэтому на бланке 3-НДФЛ он нигде не фигурирует.
Таким образом, декларацию на возмещение НДФЛ с оплаты обучения детей заполняет сам родитель. Он же на каждом листе формы 3-НДФЛ должен проставить свою подпись, поскольку подает эту декларацию исключительно от своего имени как родителя, который из своих средств оплачивал учёбу отпрыска.
Максимально возможный вычет за образование КАЖДОГО ребёнка составляет 50 000 рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Обычно такой размер и заявляют в Листе Е1 декларации.
Документы для налогового вычета за обучение
Чтобы оформить получение возврата средств, затраченных при оплате обучения, нужно отнести специалистам инспекции:
- декларационный бланк по форме 3-НДФЛ;
- официальный бумажный договор с искомым учреждением, предоставляющим образовательные услуги, в оригинале.
- платежные бумаги, которые являются подтверждением понесенных расходов;
- копия лицензии искомого образовательного учреждения, получающего выплаты от учащихся;
- документ, удостоверяющий личность гражданина;
- справка по форме 2-НДФЛ, взятая в бухгалтерском отделе по месту работы, подтверждающая совершение в казну страны налоговых выплат;
- заявление, в котором вы заявите свое право на возвращение налога, в оригинале, с указанными внутри реквизитами банковского счета, на котором в дальнейшем осуществится перечисление.
Сбор документов — самый сложный этап процесса
Также важно иметь ввиду, что в случае, когда во время получения образования цена на образовательные услуги несколько раз повышалась, каждый раз необходимо предоставлять отдельный договор или приложения к нему, обновляемые каждый раз, когда увеличивается стоимость
Если же средства получаются за ребенка, необходимо к перечисленным выше бумагам дополнительно предоставить следующие наименования документов:
- ксерокопию свидетельства о рождении обучающегося ребенка;
- бумагу, являющуюся подтверждением факта, что ребенок проходит обучение именно в очной, а не какой-либо другой форме;
- если платил один родитель, а другой получает вычет, необходима копия брачного свидетельства.
Что касается того случая, когда выплаты производятся в пользу брата или сестры, необходимо предоставить:
- их свидетельство о появлении на свет;
- собственное свидетельство о рождении;
- справку о прохождении очного обучения.
Для тех, кто использует зарубежные образовательные услуги, нужно доставить в налоговую инспекцию все иностранные документы, переведенные и нотариально заверенные.
Возвращение средств за получение образовательных услуг возможно лишь за те годичные периоды, когда производилось внесение средств. При этом подача декларации и возврат средств возможны лишь в последующем за годом выплаты двенадцатимесячном периоде. Получается, если оплата обучения произведена в 2015 году, то вернуть средства можно лишь в 2016 и тому подобное.
Если подача документов по каким-либо причинам не была своевременно произведена, то не переживайте, это можно сделать позже, однако не позднее 36 месяцев с момента совершения выплаты, так как согласно закону именно за этот строк возможно получение возврата части налоговых отчислений.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение ребенка
- пользуйтесь темной ручкой;
- пишите печатными заглавными буквами;
- не вписывайте копейки, округляйте их до рублей по правилам арифметики;
- начинайте запись слева направо;
- если после указания сведений в графе остались пустые клетки, то поставьте прочерк в первой клетке после последнего записанного символа;
- для знаком препинания и любых символов используйте отдельные клетки;
- в графах, которые не заполняются, ставьте прочерк в первой клетке слева.
- Начинать удобно с конца, т. к. первые листы являются итогами последних. Возьмите Приложение 5.
- Сначала укажите вашу фамилию — это единственная строка, которую можно заполнить прописными буквами.
- Ваш ИНН — вы можете не вписывать его, это на ваше усмотрение, т. к. по ст.80 НК РФ гражданин не обязан указывать ИНН при подаче отчета в налоговую.
- В строке 100 запишите траты за учебу — но не больше 50 000.
- Эту же сумму пишите в строках 120, 190 и 200.
- Далее переходим к Приложению 1 — аналог Листа А.
- Возьмите справку 2-НДФЛ за прошлый год. В ней есть все сведения, которые нужно записать в Приложение 1. Справка выглядит так:
- Ваша ставка — 13%.
- Код дохода. В 2022 году действуют новые коды. Так, за зарплату нужно брать код «07».
- Реквизиты источника — перепишите из справки.
- Название — пишите сокращенное, не нужно писать полностью — общество с ограниченной ответственностью… и т. д.
- Если у вас были и иные источники дохода — работа по совместительству, гонорары, продажа имущества, по которым вы платили НДФЛ, их тоже нужно записать.
- Сумма дохода — из справки.
- Сумма удержанного налога — тоже из справки. Этот налог удержал у вас работодатель, вы получали зарплату уже без этих 13%. Теперь же, после использования вычета, часть удержанного налога вы можете вернуть.
- Переходите к Разделу 2.
- Здесь ставка — 13.
- В графе 002 — выберите «иное».
- Запишите общую сумму доходов — из предыдущего листа.
- Продублируйте ее в графу 030.
- В графе 040 укажите сумму вычета.
- В строке 060 записывается новая база — с учетом вычета, т. е. из старой базы вычитается сумма расходов.
- В графе 070 записывается новый налог — после применения вычета. Для этого база умножается на ставку.
- В графе 080 записывается старый налог — который был удержан.
- Разница — образовавшийся излишек, указывается в строке 160. Это и есть ваш возврат, вам возвращается излишне уплаченная сумма, которая появилась после перерасчета по новой базе.
- Переходите к Разделу 1.
- Укажите платежные реквизиты — ОКТМО, КБК. КБК один во всей стране, а ОКТМО — посмотрите на сайте ФНС.
- Сумма возврата записывается в графу 050.
- Заполнение титульной страницы происходит по паспорту.
- Код инспекции вы также можете посмотреть на сайте ФНС. Остальные коды — единые по России, можно переписать их из нашего образца.